Input:

Primer priprave skupne premoženjske bilance občine

12.12.2023, , Vir: Verlag DashöferČas branja: 39 minut

7.24 Primer priprave skupne premoženjske bilance občine

Gordana Gliha

Na podlagi podatkov premoženjskih bilanc proračunskih uporabnikov občine se v spletni aplikaciji AJPES pripravi obrazec Skupna premoženjska bilanca občine. Ta se sestavi kot zbirna bilanca iz podatkov, izkazanih v premoženjskih bilancah neposrednih uporabnikov in posrednih uporabnikov občinskega proračuna.

Osnovni podatki predstavljajo podatke občine. Večina podatkov se polni avtomatično s podatki registra proračunskih uporabnikov. Pri vnosu kontaktnih številk bodite pozorni, da so podatki pravilno vneseni zaradi morebitne dodatne komunikacije.

Obrazec Seznam PB predstavlja seznam premoženjskih bilanc, ki se vključujejo v skupno premoženjsko bilanco občine vključno s statusi teh premoženjskih bilanc. Dokler niso potrjene vse premoženjske bilance posamičnih proračunskih uporabnikov občine, občina ne more oddati skupne premoženjske bilance.

V obrazcu Seznam PB je tudi gumb BB Zbir, ki nadzorniku občine omogoča pregled podatkov po členitvi obrazca BB za vse njegove proračunske uporabnike. Z navedenim pregledom si nadzornik občine lahko pomaga pri pregledu in vnosu obrazložitev sprememb premoženja.

Pregled odstopanj terjatev in obveznosti v pobotu do proračunskih uporabnikov prikazuje obrazec Neusklajeni zneski. To je pomožni izračun, ki prikazuje informativni pregled podatkov o neusklajenem poročanju proračunskih uporabnikov občine.

Na nivoju PBO oziroma PBD se za namen sprotnega usklajevanja kaže obrazec z neusklajenimi zneski za tiste proračunske uporabnike (v nadaljevanju PU), ki se vključujejo v PBO oziroma PBD, sproti. Pregled neusklajenih pobotov preteklega leta je priporočljiv zaradi odprave ponavljajočih napak v preteklem letu. Gre za napake, ki so vezane na napačno izbiro kontov (npr. kontov skupine 14 oziroma 24), napačno uporabo šifre partnerjev in morda neustrezno usklajevanje podatkov konec poslovnega leta.

Pred vključitvijo podatkov iz premoženjskih bilanc proračunskih uporabnikov občinskega proračuna v skupno premoženjsko bilanco občine se pobotajo:

- Terjatve in obveznosti iz naslova sredstev, danih oziroma prejetih v upravljanje, izkazanih v premoženjskih bilancah neposrednih in posrednih uporabnikov proračuna občine, ki se vključujejo v skupno premoženjsko bilanco občine.

- Zneski naložb v namensko premoženje, preneseno javnim skladom, oziroma zneski naložb v premoženje, preneseno v last drugim pravnim osebam javnega prava, ki so proračunski uporabniki in imajo premoženje na podlagi zakona v svoji lasti, z zneski skladov premoženja v javnih skladih in drugih pravnih osebah javnega prava, ki je v njihovi lasti, izkazani v premoženjskih bilancah neposrednih in posrednih proračunskih uporabnikov, ki se vključujejo v skupno premoženjsko bilanco občine.

- Za razliko, ugotovljeno med terjatvami in obveznostmi iz prve in druge alineje prejšnjega odstavka, se zmanjša ali poveča splošni sklad skupne premoženjske bilance občine.

Primer ne odraža dejanskega stanja, gre za poljubna stanja prikazana zgolj za namen primera vnosa in priprave premoženjske bilance). V ta namen je ime zavezanca in njegovih ustanoviteljev izmišljeno, posledično primer nima prikazanih šifer proračunskih uporabnikov.

Primer izhaja iz priprave skupne premoženjske bilance občine Jablana, ki vključuje tri proračunske uporabnike, občina je vključena v sistem EZR države.

- Javni zavod Jablana,

- Krajevno skupnost, ki ni pravna oseba, zato je njeno premoženje vključeno v poslovnih knjigah občine in

- Občina Jablana.

V obrazcih z gumbom IZVOZ V EXCEL se podatki lahko izvozijo v Excel, v tej obliki se podatki lahko tudi shranijo na poljubno lokacijo na lokalnem strežniku.

Opozorilo

ZAMENJAVA NADZORNIKA OBČINE: V primeru, da je na strani občine prišlo do zamenjave nadzornika za pripravo skupne premoženjske bilance občine in je potrebno urediti delovanje funkcionalnosti, se mora občina obrniti na Ministrstvo za finance, Direktorat za zakladništvo, Sektor za zaledne operacije in glavne knjige zakladnice (pb.mf@gov.si), ki spremembo nadzornika sporoči na AJPES, ki nato dodeli pravice novemu uporabniku. V ta namen občina Ministrstvu za finance sporoči uporabniško ime in osebo, ki se želi dodati med nove nadzornike. Enako velja tudi za črtanje nadzornikov občin.

Obrazec OSNOVNI PODATKI: Osnovni podatki obsegajo: šifro PU, matično številko, davčno številko, Oznako SKIS, Naziv PU, naslov, odgovorno osebo (predstojnik), uradni elektronski naziv zavezanca, osebo, odgovorno za sestavljanje bilance, elektronski naslov kontaktne osebe, telefonsko številko, šifro proračuna in naziv proračuna. Elektronski naslov kontaktne osebe bo uporabljen za namen komunikacije med uporabnikom in AJPES oziroma MF o poročanju podatkov iz premoženjskih bilanc in za namen obveščanja o obrazcu NEUSKLAJENI ZNESKI na portalu AJPES. Pri vnosu elektronskega naslova bodite pozorni z vnosom, saj podatek ni kontroliran. V primeru napake vnosa, elektronska komunikacija ne bo možna.

A.Priprava premoženjske bilance javnega zavoda Jablana

1.Primer vnosa obrazca BB :

Javni zavod ima v primeru poleg sredstev v upravljanju še dolg. terjatve iz naslova sredstev ERAZMUS, gotovino v blagajni, stanje dobroimetja na podračunu pri UJP, kratkoročne terjatve do proračunskih uporabnikov, krat. terjatve iz financiranja (tj. terjatve za zamudne obresti do kupcev) krat. obveznosti za plače zaposlenim, do dobaviteljev, dolg. obveznosti iz fin. najema in obveznosti za sredstva v upravljanju.

Skupina kontov / konto   Naziv AOP   Oznaka AOP   Znesek bruto bilance in poslovnih knjig  
       
    A) DOLGOROČNA SREDSTVA IN SREDSTVA V UPRAVLJANJU 001-002+003-004+005-006+007+012+016+021   000   56.000,00  
00   NEOPREDMETENA SREDSTVA IN DOLGOROČNE AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE   001   2.000,00  
01   POPRAVEK VREDNOSTI NEOPREDMETENIH SREDSTEV   002   1.000,00  
02   NEPREMIČNINE   003   50.000,00  
03   POPRAVEK VREDNOSTI NEPREMIČNIN   004   15.000,00  
04   OPREMA IN DRUGA OPREDMETENA OSNOVNA SREDSTVA   005   20.000,00  
05   POPRAVEK VREDNOSTI OPREME IN DRUGIH OPREDMETENIH OSNOVNIH SREDSTEV   006   10.000,00  
06   DOLGOROČNE FINANČNE NALOŽBE 008+009+010+011   007   0,00  
060+061+069v   - Naložbe v delnice v državi in tujini   008   0,00  
062+063+069w   - Druge dolgoročne kapitalske naložbe v državi in tujini   009   0,00  
065+069x   - Naložbe v plemenite kovine, drage kamne, umetniška dela in podobno   010   0,00  
066+067+069y   - Premoženje, preneseno javnim skladom in drugim osebam javnega prava   011   0,00  
07   DOLGOROČNO DANA POSOJILA IN DEPOZITI (Skupaj) 013+014+015   012   0,00  
070+071+079v   - Dolgoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb   013   0,00  
072+073+079w   - Dolgoročna posojila, dana z odkupom vrednostnih papirjev   014   0,00  
074+075+079x   - Dolgoročno dani depoziti in druga dolgoročno dana posojila   015   0,00  
08   DOLGOROČNE TERJATVE IZ POSLOVANJA 017+018+019+020   016   10.000,00  
080+081+089v   - Dolgoročna blagovna posojila, dana v državi in tujini   017   0,00  
084+089w   - Dolgoročne terjatve za vnovčena poroštva   018   0,00  
085+089x   - Druge dolgoročne terjatve iz poslovanja   019   10.000,00  
086+089y   - Dolgoročne terjatve iz naslova finančnega najema   020   0,00  
09   TERJATVE ZA SREDSTVA DANA V UPRAVLJANJE (Skupaj) 022+023+024+025   021   0,00  
090x+091x   - Terjatve za sredstva, dana v upravljanje PU državnega proračuna   022   0,00  
090y+091y   - Terjatve za sredstva, dana v upravljanje PU občinskega proračuna   023   0,00  
    B) KRATKOROČNA SREDSTVA; RAZEN ZALOG IN AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 027+028+029+030+031+042+047+053+054+055   026   12.110,00  
10   DENARNA SREDSTVA V BLAGAJNI IN TAKOJ UNOVČLJIVE VREDNOTNICE   027   100,00  
11   DOBROIMETJE PRI BANKAH IN DRUGIH FINANČNIH USTANOVAH   028   0,00  
12   KRATKOROČNE TERJATVE DO KUPCEV   029   0,00  
13   DANI PREDUJMI IN VARŠČINE   030   0,00  
14   KRATKOROČNE TERJATVE DO UPORABNIKOV ENOTNEGA KONTNEGA NAČRTA 032+033+034+035+036+037+038+039+040+041   031   12.005,00  
14d   - Terjatev PU-ja do upravljalca sistema sredstev EZR za stanje na podračunu   032   10.000,00  
14x   - Kratkoročna posojila, dana na podlagi posojilnih pogodb - uporabnikom EKN (npr. posojila s strani upravljalca EZR)   033   0,00  
14xo   - Obresti kratkoročnih posojil, danih na podlagi posojilnih pogodb - uporabnikom EKN   034   0,00  
14xod   - Obresti dolgoročnih posojil, danih na podlagi posojilnih pogodb - uporabnikom EKN   035   0,00  
14y   - Kratkoročna posojila, dana z odkupom vrednostnih papirjev - od uporabnikov EKN   036   0,00  
14yo   - Obresti kratkoročnih posojil, danih z odkupom vrednostnih papirjev - od uporabnikov EKN   037   0,00  
14yod   - Obresti dolgoročnih posojil, danih z odkupom vrednostnih papirjev - od uporabnikov EKN   038   0,00  
14z   - Kratkoročno dani depoziti (npr. vloge, dane upravljalcu EZR) - uporabnikom EKN   039   0,00  
14wo   - Obresti na stanja podračunov EZR - uporabnikom EKN   040   5,00  
14q   - Ostale kratkoročne terjatve do uporabnikov EKN   041   2.000,00  
15   KRATKOROČNE FINANČNE NALOŽBE 043+044+045+046   042   0,00  
150+159v   KRATKOROČNE FINANČNE NALOŽBE V VREDNOSTNE PAPIRJE   043   0,00  
151+159w   KRATKOROČNO DANA POSOJILA   044   0,00  
152+153+159x   KRATKOROČNO DANI DEPOZITI   045   0,00  
155+159y   DRUGE KRATKOROČNE FINANČNE NALOŽBE   046   0,00  
16   KRATKOROČNE TERJATVE IZ FINANCIRANJA 048+049+050+051+052   047   5,00  
16xo   - Obresti kratkoročnih posojil, danih na podlagi posojilnih pogodb   048   0,00  
16xod   - Obresti dolgoročnih posojil, danih na podlagi posojilnih pogodb   049   0,00  
16yo   - Obresti kratkoročnih posojil, danih z odkupom vrednostnih papirjev   050   0,00  
16yod   - Obresti dolgoročnih posojil, danih z odkupom vrednostnih papirjev   051   0,00  
16z   - Druge kratkoročne terjatve iz financiranja   052   5,00  
17   DRUGE KRATKOROČNE TERJATVE   053   0,00  
18   NEPLAČANI ODHODKI   054   0,00  
19   AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE - SKUPAJ (vključno z vrednostjo vrednotnic)   055/1   0,00  
19   AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE - razen vrednotnic (sem vnesete vrednost aktivnih časovnih razmejitev, ki se pobotajo na 1. nivoju)   055/2   0,00  
3   ZALOGE   056   0,00  
    I. AKTIVA SKUPAJ 000+026+056   057   68.110,00  
    D) KRATKOROČNE OBVEZNOSTI IN PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE 059+060+061+062+063+074+077+083+084   058   39.100,00  
20   KRATKOROČNE OBVEZNOSTI ZA PREJETE PREDUJME IN VARŠČINE   059   0,00  

 Potrebujete pomoč?
Imate težavo z uporabo portala? Pišite nam.
Vaše sporočilo je bilo uspešno poslano.
Input:

Ta stran uporablja piškotke. Z nadaljevanjem brskanja po tej strani, brez spremembe pri nastavitvah vaših piškotkov, se strinjate z našimi pravili uporabe piškotkov.   V redu   Več o piškotkih